Sådan opretter du et gavebrev til større pengegaver

”Her er pengene - men husk at få det på skrift!”

En stor pengegave kan være starten på drømme, studier eller bolig - men uden den rette dokumentation kan gaven hurtigt udvikle sig til et skattemæssigt mareridt eller familiært kaos. Et gavebrev er din juridiske redningskrans, der sørger for, at alle - både giver, modtager og Skattestyrelsen - er enige om, at der er tale om en gave og ikke et lån.

I denne guide fra Pengegaveguiden dykker vi ned i, hvorfor et gavebrev er uundværligt ved større beløb, hvilke skattemæssige regler du skal kende, og hvordan du trin for trin opsætter, underskriver og opbevarer dokumentet korrekt. Undervejs får du konkrete tips til at undgå de klassiske faldgruber, så du kan give - eller modtage - penge med ro i maven.

Klar til at gøre din gave sikker, skattekorrekt og familiefredelig? Så læs med, og lær alt om ”Sådan opretter du et gavebrev til større pengegaver”.

Hvad er et gavebrev – og hvornår bør du bruge det?

Et gavebrev er et skriftligt bevis på, at en pengeoverførsel er en gave og ikke et lån. Dokumentet specificerer beløb, dato og parternes navne, så både familie, bank og Skattestyrelsen kan se, at der ikke skal betales rente eller afdrages noget tilbage. Med klar og entydig dokumentation undgår du misforståelser eller uenigheder om, hvem der ejer pengene, og om gaven kan kræves tilbage senere.

Du bør især oprette et gavebrev ved større beløb til nære relationer som børn, børnebørn, svigerbørn eller en samlever, hvor økonomien ofte flyder sammen i hverdagen. Formålet er ro og gennemsigtighed: Et underskrevet gavebrev viser alle parter - inkl. eventuelle kommende arvinger - hvilke vilkår der gælder, fx om pengene er særeje, eller om de må bruges frit straks. Har du flere børn, sikrer gavebrevet også ligebehandling og forhindrer diskussioner om, hvem der har modtaget hvad.

Kort om forskellen på gave, arveforskud og lån: En gave er en endelig overdragelse uden modydelse; et arveforskud er også en gave, men den modregnes i den endelige arv, når boet en dag gøres op; et lån skal derimod tilbagebetales efter aftale og kan udløse skattemæssige konsekvenser, hvis renten er for lav. Gavebrevet bruges altså til at stadfæste, at overførslen er en uigenkaldelig gave (eller arveforskud) - og ikke et lån.

Skat og regler: gaveafgift, fribeløb og arveforskud

Hvem kan du give - og hvilken afgift udløses?
I dansk skattelovgivning skelnes der mellem den nære gavekreds (fx børn, børnebørn, forældre, stedbørn, svigerbørn og afdødt barns ægtefælle) og alle øvrige modtagere. Giver du til den nære kreds, betales der 15 % gaveafgift af den del, der overstiger årets fribeløb. Gaver til andre (fx søskende, kærester, venner) beskattes som personlig indkomst hos modtageren - i praksis op til ca. 36,25 % efter AM-bidrag. Ægtefæller kan frit give hinanden beløb og formue uden gaveafgift, mens gaver til velgørende organisationer som udgangspunkt er fradragsberettigede hos giveren og afgiftsfri hos modtageren.

Årlige fribeløb - hvor meget kan du give uden afgift?
Fribeløbene reguleres årligt. Nedenfor er de vejledende satser for 2024 - men tjek altid Skattestyrelsen for opdateringer:

Anmeldelsespligt og frister
Gives der mere end fribeløbet til en person i den nære gavekreds, skal modtageren senest 1. maj året efter modtagelsen indsende blanket 05.013 (»Gaveanmeldelse«) digitalt til Skattestyrelsen. Her vedlægges gavebrevet som dokumentation. Betales gaveafgiften ikke rettidigt, kan der pålægges renter og tillæg. Banker beder ofte om kopi af gavebrev og kvittering, før de frigiver større beløb, så sørg for at have papirerne i orden.

Arveforskud eller gave - hvad betyder det?
Kalder du beløbet et arveforskud, beskattes det som en almindelig gave, men modtageren bliver trukket i sin fremtidige arv. Det skal derfor tydeligt stå i gavebrevet, om beløbet skal modregnes eller ej. Arveforskud kan være en smidig måde at hjælpe børn økonomisk nu - uden at forskubbe arvefordelingen senere. Gaver til ægtefælle er, som nævnt, afgiftsfri, men afgiftsfritagelsen gælder kun, så længe I er gift; ved separation eller skilsmisse kan store gaver blive omkvalificeret til formuefællesskab, hvis der ikke foreligger gyldig ægtepagt. Overvej derfor altid juridisk rådgivning ved store beløb eller komplekse familierelationer.

Hvad skal et gavebrev indeholde?

Minimumsoplysningerne er fundamentet for et gyldigt gavebrev. Sørg for tydeligt at angive parterne (fulde navne, CPR-numre og relation, f.eks. “forælder - barn”), beløbet eller det overdragne aktiv (værdi i kroner), datoen for gavebrevet samt en klar erklæring om, at der er tale om en uigenkaldelig gave. Disse fire elementer gør det umiddelbart synligt for både Skattestyrelsen, arvinger og banken, at overførslen ikke er et lån og heller ikke kan trækkes tilbage.

Tilføj herefter de vilkår, der passer til situationen: Skal gaven være særeje, så modtageren beholder midlerne ved separation eller skilsmisse? Ønsker du en rådigheds- eller aldersbetingelse (f.eks. at barnet først må disponere over pengene, når det fylder 18 eller 25 år)? Og er der behov for en rate- eller afdragsplan, en såkaldt ydelsesgave, hvor beløbet udbetales over flere år for at udnytte de årlige afgiftsfribeløb?

Understreg også, om gaven skal modregnes som arveforskud, eller om den skal stå uden for det senere arveopgør. Angiv den konkrete betalingsmåde (bankoverførsel, konto nr., dato) og medtag en formulering om, at modtageren kvitterer for modtagelsen - gerne med henvisning til vedlagte kontoudskrift eller bankkvittering som bilag. Klar dokumentation minimerer risikoen for, at gaven senere anfægtes af andre arvinger eller af skattemyndighederne.

Særligt om gaver til mindreårige: Når modtageren er under 18 år, har forældre eller værge pligt til at forvalte midlerne forsvarligt. Notér derfor i gavebrevet, hvilken forvaltningskonto eller investering pengene placeres på, at midlerne står i barnets navn, og at de først kan hæves med samtykke fra værge eller Familieretshuset, hvis beløbet overstiger 75.000 kr. (gældende grænse). Indsæt eventuelt et krav om, at forvaltningsregnskab føres årligt, og at afkastet tilfalder barnet. Dermed er både giver, barn og myndigheder på linje om, hvordan gaven skal håndteres, indtil barnet selv er myndigt.

Trin-for-trin: Sådan opretter og underskriver du gavebrevet

1) Vælg en skabelon eller lav et udkast: Start med et gennemprøvet eksempel - det kan være en gratis online­skabelon, en banks formular eller et dokument fra din advokat. En skabelon sikrer, at alle de juridiske minimumskrav er dækket (parter, dato, beløb, uigenkaldelighed m.m.), og sparer dig for fejlformuleringer.
2) Udfyld fakta og vilkår klart: Indtast givers og modtagers fulde navne, CPR-numre og relation (fx “mor” eller “bedstefar”). Angiv præcist, hvad der gives: kontantbeløb, værdipapirer eller andet aktiv. Tilføj dato for overdragelsen, kontonummer til overførsel og - hvis der er tale om en ydelsesgave - en rate- eller afdragsplan. Skriv tydeligt, at gaven er uigenkaldelig og at der ikke er tale om et lån, så både familie og Skattestyrelsen forstår hensigten.

3) Overvej særeje- og rådighedsklausuler: Vil du beskytte pengene mod senere skilsmisse eller kreditorer, kan du erklære gaven som fuldstændigt eller kombinations­særeje. Giver du til mindreårige, kan du tilføje alders- eller rådigheds­betingelser (fx “modtager må først disponere frit ved 21 år”). Notér også, om beløbet skal modregnes i fremtidig arv.
4) Gennemlæs - og få evt. professionel sparring: En ekstra juridisk eller skatte­mæssig gennemgang koster typisk få tusinde kroner og kan spare langt større problemer. Bed rådgiveren tjekke formuleringer om særeje, arveforskud, afgifts­pligt og forældres forvaltning ved børnegaver.

5) Underskriv korrekt: Når teksten er på plads, underskriver både giver og modtager. Brug gerne MitID-signatur eller bankens digitale underskrift, så dato og identitet er entydige. Ved gaver til børn underskriver forældre/værge på barnets vegne.
6) Distribuér og gem sikkert: Send en kopi til banken, så overførslen kan noteres som gave (sæt også en tydelig tekst i overførsels­feltet, fx “Gavebrev 2024”). Opbevar originalen i papir- eller PDF-form et trygt sted, gerne sammen med øvrige familie­papirer. Husk desuden at anmelde gaven til Skattestyrelsen via TastSelv, hvis beløbet overstiger det årlige fribeløb, eller hvis du har valgt at behandle den som arveforskud - fristen er normalt 1. maj året efter overdragelsen. Dokumentation og rettidig indberetning er din bedste forsikring, hvis skat eller familie senere stiller spørgsmål.

Praktiske tips og typiske faldgruber

Sådan gør du det rigtigt: Overfør pengene via netbank og skriv en tydelig tekst i feltet “Meddelelse til modtager”, f.eks. “Gave - gavebrev 2024 til Anna”. Bed modtager om en simpel kvittering (mail, SMS eller underskrift på gavebrevet), og gem både kvittering og kontoudtog som pdf. Opbevar gavebrevet i original form i en brandsikker mappe eller digitalt arkiv - og send en kopi til banken, hvis kontoen står i pant. Planlæg gerne større gaver i rater for at udnytte det årlige afgifts­fribeløb (fx 71.500 kr. i 2024): opret evt. en stående overførsel 1. januar hvert år med samme reference, så Skattestyrelsen let kan følge pengestrømmen. Får modtageren MitID, kan gavebrevet underskrives digitalt via en gratis PDF-signering - det letter bevisbyrden betydeligt, hvis der senere opstår tvivl.

Undgå klassiske faldgruber: Den hyppigste misforståelse er, om beløbet er gave eller lån; tilføj derfor altid ordlyden “uigenkaldelig gave uden tilbagebetalingspligt”. Til samlevende uden ægteskab er store gaver som udgangspunkt skattepligtige indkomst; overvej i stedet et rentefrit lån med efterfølgende eftergivelse eller indgå ægteskab, hvis I vil spare afgiften. Til ægtefæller er gaver afgiftsfri, men vil du sikre, at pengene bliver særeje ved skilsmisse eller død, skal det stå klart i gavebrevet. Gives der til mindreårige, skal forældre/værge forvalte midlerne, og overstiger beløbet 75.000 kr., skal Familieretshuset orienteres; sæt gerne en alders- eller rådighedsklausul (fx “barnet får fuld rådighed ved 25 år”). Husk at anmelde afgiftspligtige gaver til Skattestyrelsen senest 1. maj året efter modtagelsen, og notér, om gaven er arveforskud, der skal modregnes ved skifte. Disclaimer: Denne guide er vejledende; ved store beløb eller komplekse familierelationer bør du altid indhente individuel rådgivning fra advokat eller revisor.